Thời gian phát hành: 2023-05-04 Tác giả: Elephant IPO Số lượt xem:
Cổ phiếu hạng A đại lý fun88 Trung Quốc đã chính thức bước vào kỷ nguyên "hệ thống đăng ký toàn diện". Các cơ quan quản lý đang chú ý hơn đến việc công bố thông tin đại lý fun88 các công ty có kế hoạch IPO và xu hướng nhấn mạnh việc công bố thông tin tuân thủ và hoạt động tiêu chuẩn hóa đang dần được củng cố.
上市企业财务门槛有所降低，但内控问题要求趋严，因此企业如何顺应监管的这一趋势要求是首要面临的一道难题。
全面注册制之后出现首例因注册批文到期而IPO失败的案例，而这家企业的主要问题就是Khiếm khuyết trong kiểm soát và quản lý nội bộ，且未在相关年报及招股说明书等文件中披露上述事项。
Quản lý
Bài viết này sẽ phân tích nhiều trường hợp để phân tích vấn đề kiểm soát nội bộ trong quá trình review IPO. Giúp các công ty hiểu cách tuân thủ các xu hướng quy định và đáp ứng các yêu cầu quy định trong quá trình IPO cổ phiếu A.
Thắc mắc về kiểm soát nội bộ IPO
Quản lý
1. Kiểm soát nội bộ về kế toán và tài chính có được chuẩn hóa hay không
1、上海**科技股份有限公司（第二轮问询，2023年4月4日终止）
关于收入确认。前次审核问询回复显示：2019年和2020年初，因发行人规模较小，尚未实施完善的内部控制措施，存在少部分客户产品交付确认单缺失的情况。
请发行人说明报告期各期缺失客户产品交付确认单的金额、对应的客户名称，发生上述的事项的原因，是否反映出发行人财务基础薄弱。
请保荐人、申报会计师说明针对缺少客户产品交付确认单收入真实性、准确性、截止性执行的核查程序及获取的核查证据，并发表明确意见。
2、浙江**工业科技股份有限公司（第一轮问询，2023年3月11日终止）
披露个人卡收付情况，说明发行人利用个人账户收付款等相关财务内控不规范情形的具体整改规范情况，针对性的内控措施是否已建立并有效执行；说明发行人报告期内是否存在未说明的转贷、现金收支款等其他财务不规范等情形；如存在，请说明具体情况，是否符合行业特性，是否符合相关规则要求。
3、深圳**声光科技股份有限公司（第一轮问询，2023年3月9日终止）
关于财务内控规范性。针对第三方回款的情形，说明代付方的基本情况、合同订单情况、第三方回款的原因、与合同约定是否一致；客户的其他业务是否由同一代付方支付，发行人及其实际控制人、董监高或其他关联方与代付方是否存在关联关系1-543或其他利益安排。请保荐人、申报会计师、发行人律师发表明确意见，并按照《深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答》（以下简称《审核问答》）问题25和问题26的要求，逐项说明对发行人财务内控是否建立健全并有效执行、第三方回款是否真实的核查情况及核查结论。
2. Vấn đề chiếm dụng quỹ
1、浙江**摩擦材料股份有限公司（第一轮问询，2023年3月31日终止）
Quản lý
2、辽宁**生物科技股份有限公司（第一轮问询，2023年3月21日终止）
说明报告期各期，发行人实际控制人通过推广商占用公司资金的具体情况，包括但不限于各笔资金占用和偿还发生的时间，推广商的名称、与发行人及其实际控制人之间的关系，资金占用的金额、用途、涉及利率、整改情况，进一步分析发行人内控执行有效性；并就上述资金占用事项完善重大事项提示。
3. Kiểm soát nội bộ liên quan đến hoạt động
1、成都**科技股份有限公司（第二轮问询，2023年3月31日终止）
说明发行人生产经营中涉及环境污染的具体环节，污染物排放量，是否存在超限排放的情况，发行人危险废弃物处理供应商是否取得经营资质；报告期内是否存在安全或环保事故、纠纷情况，如是，请说明具体情况及其整改措施；发行人安全生产及环保相关内部控制制度的建立和运行情况。
2、世邦**股份有限公司（第一轮问询，2023年3月15日终止）
说明研发费用归集分类的标准、相关内控制度，报告期内主要研发项目的具体内容、实现功能，并结合业务模式、研发特点、具体研发项目等，说明研发费用以职工薪酬为主、材料费等占比较低的合理性，研发费用和主营业务成本划分的准确性。
3、广州**制药股份有限公司（第一轮问询，2023年3月8日终止）
关于合规经营。发行人主要从事化学药品的研发、生产及销售业务，所属行业为重污染行业。报告期内，发行人未发生环境污染事件，未因环境保护问题受到重大环保处罚。
请发行人：（1）说明报告期内是否因环保、安全生产等事项受到行政处罚，环保投入与生产经营是否匹配；安全生产、环境保护相关内控制度是否健全并有效执行。
4、湖北**纳米材料股份有限公司（第二轮问询，2023年3月22日终止）
Quản lý
5、**技术股份有限公司（第一轮问询，2023年3月17日终止）
Quản lý
Tóm tắt và đề xuất
总体来说，未来内部控制仍将是拟上市企业重点关注的重要领域。上市程序极具挑战，需要很大程度的投入并按既定时间逐步完成工作。拟上市企业应在恰当且尽早的时间着手准备，在首次上市过程中规划好每个阶段的工作，建立符合自身行业特点的内控合规体系，不要让内控和合规成为公司上市途中的绊脚石，早做诊断，尽早整改。
IPO企业内控建设主要有两个方面：
1. Nội dung xây dựng phải đáp ứng yêu cầu kiểm soát nội bộ liên quan đến tài chính;
2. Chú ý đến các vấn đề tuân thủ, đặc biệt là về thuế, an sinh xã hội, bảo vệ môi trường và các lĩnh vực khác.
任何可靠的财务报告均依赖于良好的内部控制，良好的内部控制才能保证企业经营从业务活动发生到财务报告生成全过程是合理有效的。
Quản lý
Bảo mật mạng công cộng Jin số 14010502050707